Loạt chính sách thuế mới có hiệu lực từ 1.7

Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15

Điểm mới nổi bật tại luật là thay đổi điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng: mua vào hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Theo quy định tại khoản 2 điều 12 luật Thuế giá trị gia tăng 2008, hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng thì không cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế giá trị gia tăng.

Tuy nhiên, theo khoản 2 điều 14 luật Thuế giá trị gia tăng 2024, các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

Luật cũng bổ sung một số chứng từ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Cụ thể, đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có), trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ thì được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Trong khi đó, luật Thuế giá trị gia tăng 2008 chưa có quy định về vấn đề này.

Số định danh cá nhân được sử dụng thay mã số thuế

Theo quy định tại khoản 7 điều 35 luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Thông tư 86/2024/TT-BTC, từ ngày 1.7, số định danh cá nhân cấp theo luật Căn cước sẽ sử dụng thay cho mã số thuế của cá nhân là người Việt Nam.

Đồng thời, số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.

Người nộp thuế sử dụng số định danh cá nhân để thực hiện nghĩa vụ thuế, bao gồm cả việc điều chỉnh, bổ sung nghĩa vụ thuế phát sinh theo mã số thuế đã cấp trước đó. Cơ quan thuế theo dõi, quản lý toàn bộ dữ liệu của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân, dữ liệu đăng ký giảm trừ gia cảnh của người phụ thuộc bằng số định danh cá nhân.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế trong thương mại điện tử

Nghị định nêu rõ, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong và ngoài nước của cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Cạnh đó, thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân không cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước của cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Thời điểm thực hiện khấu trừ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trên nền tảng thương mại điện tử là ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử cho hộ, cá nhân.

Nghị quyết số 204/2025/QH15 về tiếp tục giảm thuế suất giá trị gia tăng

Quốc hội quyết nghị giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10%.

Các hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng giảm thuế gồm: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Việc giảm thuế được áp dụng từ ngày 1.7.2025 đến hết ngày 31.12.2026.

Nghị định 122/2025/NĐ-CP về phân quyền, phân cấp trong quản lý thuế

Nghị định nêu rõ, việc người nộp thuế không phải nộp các chứng từ trong hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế và các hồ sơ thuế khác mà cơ quan quản lý nhà nước đã có, căn cứ tình hình thực tế và điều kiện trang bị công nghệ thông tin theo quy định tại khoản 11 điều 17 luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 do Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn.

Bộ trưởng Bộ Tài chính thực hiện thẩm quyền quyết định xóa nợ đối với doanh nghiệp, hợp tác xã có khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 15 tỉ đồng trở lên theo quy định tại khoản 4 điều 87 luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14…

Nghị định có hiệu lực từ ngày 1.7.2025 đến ngày 1.3.2027, trừ một số trường hợp.

Thông tư 40/2025/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của các thông tư trong lĩnh vực quản lý thuế.

Thông tư này nhằm phân định rõ thẩm quyền của chính quyền địa phương theo mô hình tổ chức chính quyền hai cấp.

Điển hình như, Thông tư 40/2025/TT-BTC đã sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Cụ thể, thành phần Hội đồng Tư vấn thuế bao gồm: chủ tịch hoặc phó chủ tịch UBND cấp xã là chủ tịch hội đồng; công chức thuế là thành viên thường trực.

Các thành viên còn lại gồm: một công chức phụ trách về tài chính thuộc UBND cấp xã; chủ tịch ủy ban Mặt trận Tổ quốc cấp xã; trưởng công an cấp xã; tổ trưởng tổ dân phố hoặc cấp tương đương; trưởng ban quản lý chợ; đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại địa bàn.

Hộ kinh doanh tham gia hội đồng phải có thời gian kinh doanh tối thiểu là 3 năm tính đến trước ngày tham gia…